| پروژه مالي كارخانه توليد نقل
پروژه مالي كارخانه توليد نقل در 90 صفحه ورد قابل ويرايش
|
 |
| دسته بندي | علوم انساني |
| فرمت فايل | doc |
| حجم فايل | 101 كيلو بايت |
| تعداد صفحات فايل | 90 |
پروژه مالي كارخانه توليد نقل در 90 صفحه ورد قابل ويرايش
تمامي عمليات انجام گرفته و صورتهاي مالي تهيه شده در مورد كارگاه توليد نقل به صورت فرضي مي باشد كه در اين كارگاه بعد از خريداري شكر ، عمليات و مراحل توليد روي آن انجام گرفته و تبديل به نقل مي‌شود و توسط فروشندگان به فروش مي‌رسد.
روش انبارداري كارگاه توليدي ، روش اولين صادره از اولين وارده «Fifo » در نظر گرفته شده و تعداد كارگران مشغول در كارگاه نيز فرضاً 12 نفر است كه هر كدام ماهيانه مبلغ 900،000 ريال دستمزد دريافت مي‌دارند.
در اين پروژه سعي من بر اين بوده از زياده نويسي هاي بيجا (منظور افزايش مقدار خريد و فروش و هزينه هاي روزانه كارگاه كه منجر به انجام ثبت ها و عمليات بيشتري خواهد شد) صرف نظر نموده و به طور خلاصه و مفيد تمامي عملياتي را كه لازم يك طرح حسابداري است را انجام داده باشم. و فكر مي كنم كه هدف اصلي از اين پروژه نشان دادن مراحلي است كه الزاماً بايد انجام گيرد، نه زياده نويسي در مورد هر يك از مراحل.
در حين تنظيم اين پروژه سعي من بر اين بوده كه اشتباهات و اشكالات موجود در اين پروژه را به حداقل برسانم و اگر شما اشكالاتي در اين پروژه مشاهده گردد اين اشكالات را به پاي بي تجربگي اين بنده حقير بگذاريد و به بزرگي خودتان ببخشيد.
اميدوارم اين پروژه مقبول حضرتعالي واقع گردد.
عباس ذاكري
|
شرح |
صفحه |
|
تعريف: داراييها داراييهاي جاري داراييهاي غير جاري تعريف: بدهيها بدهيهاي جاري درآمدها هزينه ها سرمايه تعريف: ترازنامه صورتحساب سود وزيان ترازنامه منتهي به 31/6/83 سند حسابداري مهر ماه دفتر روزنامه مهر ماه دفاتر كل در پايان مهر ماه صورت مغايرت بانكي در پايان مهر ماه تراز آزمايشي منتهي به 30/7/83 ارزيابي موجودي پايان دوره ماه اول سند حسابداري آبان ماه دفتر روزنامه آبان ماه دفاتر كل آبان ماه صورت مغايرت بانكي در پايان آبان ماه تراز آزمايشي منتهي به 30/8/83 ارزيابي موجودي پايان دوره به روشي ساده كارت حساب مواد آبان ماه ــــــ fifo سند حسابداري آذر ماه دفتر روزنامه آذر ماه صورت مغايرت بانكي تراز آزمايشي منتهي به 30/9/83
|
|
|
شرح |
صفحه |
|
صورت مغايرت بانكي تراز آزمايشي منتهي به 30/9/83 اطلاعات به دست آمده جهت اصلاح حسابها تراز آزمايشي اصلاح شده ارزيابي موجودي پايان دوره آذر ماه به روش ساده كارت حساب مواد آذر ماه ــــــ fifo ثبت بستن حسابهاي موقت و بستن حسابهاي دائم در پايان آذر ماه صورتحساب سود و زيان منتهي به 30/9/83 صورتحساب سرمايه منتهي به 30/9/83 ترازنامه منتهي به 30/9/83
|
|
«تعريف حسابها»
1ـ دارايي ها:
داراييها منابع اقتصادي هستند كه براي بلند مدت به وسيله شخصيت حسابداري كنترل مي‌شود و بهاي تمام شده آن در زمان تحصيل به طور عيني يا واقعي قابل اندازه گيري است:
اقلام هنگامي منبع اقتصادي محسوب مي‌شوند كه منابع آتي براي شخصيت حسابداري داشته باشند. منابع معمولاً در صورت داشتن يكي از سه شرط زير داراي منابع آتي هستند: 1ـ پول نقد يا قابل تبديل به پول نقد باشند. 2ـ كلايي باشد كه انتظار فروش آن برود. 3ـ انتظار برود كه در آينده در ضمن فعاليت شركت مورد استفاده قرار گيرد.
داراييهاي جاري:
اين داراييها شامل وجوه نقد و ساير داراييهاييست كه به طور معقول انتظار مي رود در دوره گردش عملياتي يا يك سال (هر كدام طولاني تر است) به نقد تبديل شده يا فروخته و يا به مصرف برسد.
داراييهاي غير جاري:
به سرمايه گذاري بلند مدت ، اموال ، ماشين آلات ، تجهيزات ، داراييهاي نامشهود و ساير داراييها طبقه بندي مي‌شود كه در فعاليت ها و عمليات مؤسسه مورد استفاده قرار مي‌گيرند و عمر مفيد بيش از يك سال دارند.
انواع ماشين آلات و تجهيزات: كه شامل داراييهاي مشهود است كه عمر مفيد نسبتاً طولاني دارند اصطلاح داراييهاي ثابت نيز بر اين مورد به كار مي‌رود. واحدهاي تجاري معمولاً اين داراييها را براي استفاده در جريان توليد كالاها و خدمات خريداري مي‌كنند. اگر داراييها براي فروش مجدد تقسيم يا خريداري شوند به عنوان موجوديها طبقه بندي مي‌گردند اگر چه داراي عمر مفيد طولاني باشند.
2ـ بدهيها:
به طور كلي تعهدات فعلي شخصيت حسابداري براي پرداخت پول يا ارائه كالا و خدمات در آينده است. بدهيها معرف ادعا يا حقوق اشخاص ثالث نسبت به داراييهاي شركت تجاري مي‌باشد. بدهيها بر حسب رقم قابل پرداخت در تاريخ تهيه ترازنامه (بيلان) و بهره‌هاي انباشته تا آن تاريخ ثبت مي‌شود.
« صورت مغايرت بانكي »
1ـ پس از مقايسه مانده حساب بانك در دفاتر كارگاه يا صورتحساب ارسالي بانك مشخص شد كه مبلغ واريزي نقدي به حساب كارگاه توسط يكي از مشتريان در مورخه 15/7 به مبلغ 4،520،000 ريال در صورتحساب بانك اشتباهاً 6،520،000 ريال ثبت شده است.
2ـ چك صادر شده در وجه آقاي داميار به مبلغ 3،955،000 ريال در مورخه 13/7 با مقايسه مانده بانك در دفاتر كارگاه با صورتحساب ارسالي معلوم شد كه بانك اشتباهاً چك شخص ديگري را به مبلغ 2،655،000 ريال از حساب برداشت نموده است.
3ـ چك صادر شده در مورخه16/7 به مبلغ 5،650،000 ريال جهت وصول به بانك ارائه نشده است.
4ـ واريزي نقدي كارگاه به حساب جاري به مبلغ 5،000،000 ريال در مورخه 31/7 جهت افزايش نقدينگي در صورتحساب بانكي منعكس نشده است.
صورت مغايرت بانكي
كارگاه توليدي نقل
مورخه 30/7/83
|
مانده دفتر |
|
113،185،000 |
مانده صورتحساب |
|
117،135،000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
اضافه شود: |
|
|
اضافه شود: |
|
|
|
|
|
|
4ـ واريز مؤسسه |
5،000،000 |
|
|
كسر شود: |
|
|
|
|
5،000،000 |
|
|
|
|
كسر شود: |
|
|
|
|
|
|
1ـ اضافه محسوبي واريزي |
2،000،000 |
|
|
|
|
|
2ـ كسر برداشتي چك |
1،300،000 |
|
|
|
|
|
3ـ چكهاي معوق |
5،650،000 |
|
|
|
|
|
|
|
(8،950،000) |
|
مانده واقعي |
|
113،185،000 |
مانده واقعي |
|
113،185،000 |
تراز آزمايشي چهار ستوني
كارگاه توليدي نقل
منتهي به 30/7/83
|
عنوان |
شرح عمليات |
مانده |
||
|
بدهكار |
بستانكار |
بدهكار |
بستانكار |
|
|
بانك |
177،290،000 |
64،105،000 |
113،185،000 |
|
|
صندوق |
1،000،000 |
300،000 |
700،000 |
|
|
ح ـ دريافتني |
106،107،500 |
20،905،000 |
85،202،500 |
|
|
اسناد دريافتني |
36،062،500 |
11،300،000 |
24،762،500 |
|
|
پيش پرداخت بيمه |
2،990،000 |
|
2،990،000 |
|
|
ساختمان |
403،000،000 |
|
403،000،000 |
|
|
وسايط نقليه |
70،000،000 |
|
70،000،000 |
|
|
موجودي كالا |
16،650،000 |
|
16،650،000 |
|
|
ماشين آلات |
80،000،000 |
|
80،000،000 |
|
|
اثاثه |
9،800،000 |
|
9،800،000 |
|
|
ملزومات |
6،350،000 |
|
6،350،000 |
|
|
حسابهاي پرداختني |
11،100،000 |
29،076،900 |
|
17،976،900 |
|
اسناد پرداختني |
19،240،000 |
53،939،900 |
|
34،699،900 |
|
استهلاك انباشته ماشين آلات |
|
4،000،000 |
|
4،000،000 |
|
استهلاك انباشته وسايط نقليه |
|
3،500،000 |
|
3،500،000 |
|
فروش |
|
119،780،000 |
|
119،780،000 |
|
سرمايه |
|
710،246،400 |
|
710،246،400 |
|
خريد |
66،230،000 |
|
66،230،000 |
|
|
برداشت |
3،000،000 |
|
3،000،000 |
|
|
برگشت از فروش و تخفيفات |
1،695،000 |
|
1،695،000 |
|
|
تخفيفات نقدي فروش |
158،200 |
|
158،200 |
|
|
هزينه آگهي |
1،000،000 |
|
1،000،000 |
|
|
هزينه حقوق |
1،080،000 |
|
1،080،000 |
|
|
هزينه آب و برق |
2،200،000 |
|
2،200،000 |
|
|
هزينه تعمير |
500،000 |
|
500،000 |
|
|
هزينه حمل كالا |
500،000 |
|
500،000 |
|
|
هزينه سوخت |
1،200،000 |
|
1،200،000 |
|
|
جمع حسابها |
1،017،153،200 |
1،017،153،200 |
890،203،200 |
890،203،200 |
